Скачати 72.61 Kb.

Механізм банківського кредитування на прикладі взаємодії підприємства ТОВ "Дитячий Світ" і комерційного банку ВАТ АКБ "КОР"




Дата конвертації22.10.2017
Розмір72.61 Kb.
Типдипломна робота

Скачати 72.61 Kb.

- участь банку в наданні позики на синдикованої (консорциальной) основі. В Інструкції Банку Росії №110 від 16 січня 2004 році «Про обов'язкових нормативах банків» зазначається, що під синдикованими або аналогічними їм позиками розуміються позики, видані банком за умови укладення банком кредитного договору з третьою особою, в якому визначено, що вказане третя особа зобов'язується надати банку грошові кошти:

а) не пізніше закінчення операційного дня, протягом якого банк зобов'язаний надати позичальнику грошові кошти з умовами договору позики в сумі, що дорівнює або менший суми, наданої банком позичальникові в цей день;

б) в сумі, яка дорівнює або меншої суми основного боргу за договором банку з позичальником, з моменту вступу в силу договору між банком і позичальником про надання позики позичальникові. Договір між банком і третьою особою повинен містити також умову про те, що третя особа має право вимагати платежів по основному боргу, відсотків та інших виплат позичальника за позикою не раніше моменту реального здійснення відповідних платежів.

Положення №54-П дозволяє надавати позички і іншими способами, що не суперечать чинному законодавству.

Згідно з Положенням надання грошових коштів позичальнику проводиться на підставі розпорядження, що складається фахівцями уповноваженого підрозділу банку і підписаного уповноваженою посадовою особою банку. У цьому розпорядженні вказуються номер і дата договору; сума коштів, що надаються; термін сплати відсотків і розмір процентної ставки; термін (дата) погашення коштів; загальна сума яких кілька сум, якщо погашення здійснюватиметься частинами. Положення Банку Росії «Про порядок надання (розміщення) кредитними організаціями грошових коштів та їх повернення (погашення)» від 31 серпня 1998 р №54-П (в ред. Від 27 липня 2001 г.)

Крім того, в розпорядженні вказується цифрове позначення групи кредитного ризику (класифікація кредитів і прирівняної до них заборгованості за групами ризику здійснюється комерційним банком в установленому Банком Росії порядку).

У розпорядженні вказуються також вартість застави (якщо є договір застави), сума, на яку отримана банківська гарантія або порука; опис прикладених до розпорядження документів та інша необхідна інформація. Зазначене розпорядження, а також розпорядження по зміні групи кредитного ризику (якщо воно мало місце) передаються в бухгалтерію банку.

Етап 5. Контроль банку за використанням і погашенням позики (кредитний моніторинг) та виплатою відсотків по ній. На цьому етапі проводиться періодичний аналіз кредитного досьє позичальника, перегляд кредитного портфеля банку, оцінка стану позик і аудиторські перевірки. Здійснюючи контроль за погашенням кредиту, банк вимагає від позичальника виконання зобов'язань по своєчасному поверненню банківських кредитів. В іншому випадку позичальники можуть бути визнані в порядку, встановленому Законом України «Про неспроможність (банкрутство)» від 8 січня 1998 року, неплатоспроможними (банкрутами). Зокрема, в залежності від стану боржника банк-кредитор має право клопотати перед арбітражним судом або про призначення зовнішнього управління майном боржника, або про його санації, або про застосування до боржника ліквідаційних процедур. Балабанов І.Т. Банки і банківська справа. - С-Пб: «Пітер", 2008- 304 c.

Тільки при чіткій взаємодії структурних підрозділів банку і при якісному виконанні поставлених перед кожним підрозділом завдань можливі більш ретельна оцінка кредитоспроможності потенційного позичальника та моніторинг після видачі кредиту, що дозволить банку знизити кредитні ризики.

Після видачі позики банк повинен спостерігати за виконанням позичальником умов договору: контролювати цільове використання позики; оцінювати фінансовий стан позичальника та його кредитоспроможність; щоквартально або щомісячно (за кредитами підвищеного ризику) перевіряти збереження закладеного майна, дотримання заставної маржі; стежити за своєчасним надходженням відсотків за позикою і за надходженням платежів позичальника відповідно до графіка погашення позики; щомісяця коригувати в разі необхідності резерв на можливі втрати по позиках при зміні якості забезпечення і ступеня ризику позички; вести ділову переписку з клієнтом і, якщо буде потрібно, ділові зустрічі; регулярно аналізувати позичковий портфель

У разі порушення позичальником умов кредитного договору банк може призупинити подальшу видачу позички, передбачену договором, пред'явити до стягнення решту боргу в разі несплати чергового внеску або появи загрози непогашення позики, вимагати дострокового погашення всіх наданих кредитів. Застосування названих заходів має бути обумовлено в кредитному договорі.

2.3 Методика оцінки фінансового стану позичальника

Аналіз фінансового стану позичальника має враховувати характер і масштаби, галузеву і регіональну специфіку його діяльності та містити оцінку всіх істотних чинників, пов'язаних з діяльністю позичальника і здатних вплинути на виконання ним своїх зобов'язань перед своїми контрагентами, кредиторами, в тому числі банками, бюджетом всіх рівнів і своїми працівниками.

Фінансове становище позичальника:

- оцінюється як хороший, якщо комплексний аналіз виробничої та фінансово-господарської діяльності позичальника та інші відомості про нього, включаючи інформацію про зовнішні умови, свідчать про стабільність виробництва, позитивному розмірі чистих активів, рентабельності та платоспроможності і відсутні будь-які негативні явища (тенденції) , здатні вплинути на фінансову стійкість позичальника в перспективі;

- оцінюється як середнє, якщо комплексний аналіз виробничої та фінансово-господарської діяльності позичальника та (або) інші відомості про нього свідчать про відсутність прямих загроз поточному фінансовому становищу при наявності в діяльності позичальника негативних явищ (тенденцій), які в доступній для огляду перспективі (рік або менше ) можуть привести до появи фінансових труднощів, якщо позичальником не буде вжито заходів, що дозволяють поліпшити ситуацію;

- оцінюється як погане, якщо позичальник визнаний неплатоспроможним (банкрутом) відповідно до законодавства або якщо він є стійко неплатоспроможним, а також якщо аналіз виробничої і (або) фінансово-господарської діяльності позичальника та (або) інші відомості про нього свідчать про загрозливі негативних явищах (тенденції), вірогідним результатом яких можуть з'явитися неспроможність (банкрутство) або стійка неплатоспроможність позичальника.

Кількісний аналіз фінансового стану позичальника заснований на розрахунку абсолютних і відносних показників, які розраховуються за даними фінансової звітності позичальника, і виявленні динаміки цих показників. Залежно від отриманих значень показників і їх динаміки визначається рейтинг (бал) по кожному розділу аналізу та підсумковий рейтинг. При виявленні напрямки динаміки показників з метою визначення присвоюється бали:

- висновок про поліпшення (погіршення) значень показників виноситься, якщо поліпшуються (погіршуються) більшість показників аналізованої групи. У разі якщо кількість показників з негативною і з позитивною динамікою одно, динаміка визнається негативною;

- значення показника на останню звітну дату (для підприємств, що застосовують загальний режим оподаткування), за останній звітний (для індивідуальних підприємців і підприємств, які застосовують спрощену систему оподаткування). При цьому під «звітним періодом» розуміється квартал.

- період порівнюється із середнім за попередні звітні дати (звітні періоди) значенням показника;

- при коливанні значень показника в межах 3% виноситься висновок про стабільне значення показника.

Аналіз кількісних абсолютних і відносних показників за даними фінансової звітності позичальника не може бути достатнім для винесення професійного судження. Комплексний аналіз фінансового стану позичальника повинен включати аналіз особливостей його фінансово-господарської діяльності на основі всієї наявної інформації про даний заёмщіке.Ендронова В.Н., Хасянова С.Ю. Зарубіжні і вітчизняні підходи до визначення кредитоспроможності позичальника .// Фінанси. - 2007. №10. - с. 3-8.

Аналіз фінансового становища позичальників, що кредитуються вперше, доцільно проводити за даними за останні 3 завершені фінансові роки.

Аналіз позичальників, що мають кредитну історію в ВАТ «АКБ« КОР », проводиться на основі інформації:

- на 5 останніх звітних дат (за 5 останніх звітних періодів) - якщо діяльність позичальника не носить яскраво вираженого сезонного характеру;

- на 3 звітні дати (за 3 звітні періоди), в тому числі на останню звітну дату (за останній звітний квартал) і відповідні дати (періоди) попередніх двох років - якщо діяльність позичальника носить яскраво виражений сезонний характер (наприклад, сільськогосподарські, ремонтно- будівельні організації);

- не менше ніж на 2 останні звітні дати (за 2 останні звітні періоди), якщо підприємство створено недавно і в зв'язку з цим відсутня звітність за тривалий ряд звітних дат (періодів).

Дані офіційної звітності (офіційні документи):

- річна бухгалтерська звітність в повному обсязі, складена на підставі зразків форм, наведених у Вказівки про порядок складання та подання бухгалтерської звітності, затверджених Наказом Міністерства фінансів Російської Федерації від 22 липня 2003 року № 67н "Про форми бухгалтерської звітності організацій";

- публікується звітність за три останні завершені фінансові роки;

- форма №1 "Бухгалтерський баланс";

- форма №2 "Звіт про фінансові результати".

- розшифровка дебіторської та кредиторської заборгованості підприємства (із зазначенням простроченої заборгованості);

Додаткова інформація (запитується перед видачею кредиту та (в разі потреби на вимогу кредитного працівника) для проведення щоквартального аналізу): розшифровка основних засобів, аудиторський висновок щодо річної звітності, довідка про отримані кредити в інших банках, довідка про рух по розрахункових рахунках в інших банках за останні 6 місяців і про наявність / відсутність претензій до розрахункових рахунків.

Для отримання інформації про фінансовий стан позичальника, стан його виробничої і фінансово-господарської діяльності, цілі, на яку позика надана і використана, про плановані джерелах виконання позичальником зобов'язань за позикою і про забезпечення по позиці, позичальникові надається перелік документів, необхідних для розгляду питання про отриманні кредиту.

Кредитний працівник у разі необхідності може вимагати у позичальника інші дані про його виробничої і фінансово-господарської діяльності.

Крім того, в разі необхідності, можливо ознайомлення зі станом бізнесу позичальника на місці.

Інформація, яку надає позичальником, повинна бути актуальною, тобто з дати складання документа не повинно пройти більше 30 календарних днів.

Основними використовуваними джерелами інформації для аналізу є:

- Фінансова звітність позичальника зі штампом, або поштового або електронного квитанцією, що підтверджують здачу в податкові органи, завірена керівником і головним бухгалтером організації;

- Розшифровки окремих статей балансу;

- дані інших банків, які обслуговують позичальника;

- відомості з податкових органів;

- дані з бюро кредитних історій;

- публікації в періодичній пресі (спеціалізованих галузевих журналах, регіональних газетах і ін.);

- мережа Інтернет;

- рейтингові агентства.

Отримання інформації про забезпечення по позиці, крім отриманих від позичальника відповідно до переліку документів, здійснюється шляхом виїзду кредитного працівника (а в разі необхідності і працівника юридичного підрозділу) на місце знаходження застави.

Аналіз фінансового становища підприємства. Метою аналізу є оцінка кредитоспроможності підприємства, тобто можливості своєчасно і повністю розрахуватися за своїми зобов'язаннями перед банком. Виходячи з поставленої мети, необхідно вирішити такі завдання:

- аналіз ліквідності;

- аналіз рентабельності;

- аналіз фінансової стійкості;

- аналіз вартості чистих активів підприємства;

- аналіз ділової активності.

Першим етапом аналізу є розрахунок показників ліквідності. Дані показники відображають платоспроможність підприємства і характеризують його забезпеченість оборотними коштами для ведення господарської діяльності і своєчасного погашення короткострокових зобов'язань. Найбільш важливими розраховуються показниками в цій групі є наступні:

Коефіцієнт абсолютної ліквідності характеризує здатність до миттєвого погашення боргових зобов'язань і визначається як відношення грошових коштів до найбільш термінових зобов'язаннях підприємства у вигляді короткострокових кредитів банків, короткострокових позик і ін. Кредиторської заборгованості:

стр. 260 (Ф1)

К.абс.л. = ---------------- (1)

Розділ V (Ф1)

Допустимим вважається коефіцієнт рівний 0,1. Якщо коефіцієнт більше 0,5 - платоспроможність висока.

Проміжний коефіцієнт покриття характеризує здатність підприємства оперативно визволити з господарського обороту кошти і погасити боргові зобов'язання. Визначається як відношення суми грошових коштів, короткострокових фінансових вкладень і дебіторської заборгованості, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати (за вирахуванням простроченої дебіторської заборгованості), до короткострокових зобов'язань:

Стор. 260 + стор. 250 + стор. 240 (Ф1)

К.покр. = -------------------------------------------- (2)

Розділ V (Ф1)

Нормативне значення коефіцієнта - 0,7-0,8.

Коефіцієнт поточної ліквідності (загальний коефіцієнт покриття) є узагальнюючим показником платоспроможності підприємства. Даний коефіцієнт визначається з міркування, що ліквідних коштів має бути достатньо для виконання короткострокових зобов'язань, тобто значення показника не повинне опускатися нижче 1, оптимальним вважається коефіцієнт рівний або більше 2. У розрахунок показника в чисельнику включаються всі оборотні активи (за вирахуванням простроченої дебіторської заборгованості), в знаменнику - короткострокові зобов'язання:

Розділ II (Ф1)

К.т.л. = --------------------- (3)

Розділ V (Ф1)

Нормативне значення коефіцієнта ліквідності - 1,25; оптимальне значення - 2.

Коефіцієнт платоспроможності показує відношення поточних оборотних активів (за вирахуванням простроченої дебіторської заборгованості) та всіх зобов'язань підприємства.

Розділ II - стор. 230 - стор.270 (Ф1)

К.пл. = -------------------------------------------- (4)

Розділ IV + розділ V (Ф1)

Нормативне значення коефіцієнта - 1.

На підставі значень показників і їх динаміки Позичальника присвоюється бал, в таблиці 14 представлена ​​оцінка ліквідності позичальника щодо відповідності нормативам ліквідності:

Таблиця 14

Нормативи оцінки ліквідності

відповідність нормативам

динаміка

Всі показники відповідають нормативам

Не всі показники відповідають нормативам

Всі показники не відповідають нормативам

Значення показників постійні або спостерігається їх зростання

5

4

3

Значення показників знижуються

4

3

2

В цілому аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності і розташованих в порядку убування ліквідності, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення і розташованими в порядку зростання цих строків. У таблиці 15 представлена ​​схема аналізу ліквідності балансу Позичальника:

Таблиця 15

Методика аналізу ліквідності балансу

актив

статті балансу

пасив

статті балансу

А1

Найбільш ліквідні активи (грошові кошти)

стр.260

Найбільш термінові зобов'язання (кредиторська заборгованість)

стр.620

П 1

А2

Швидко реалізованих активи (дебіторська заборгованість на протязі. 12 міс. Після отч. Дати (за вирахуванням простроченої))

стр. 240

Короткострокові зобов'язання (короткострокові позики і кредити + інші короткострокові зобов'язання)

Стр.610 + стр. 660

П 2

А3

Повільно реалізовані активи (запаси + ПДВ + дебіторська заборгованість понад 12 міс (за вирахуванням простроченої) + інші оборотні активи)

Стор.210 + стр.220 + стр.230 + стор.270

Довгострокові зобов'язання (долгоср. Позики, кредити тощо. Зобов'язання + задолж. Учасникам по виплаті доходів + доходи буд. Періодів + резерви майбутніх витрат)

IY розділ + стор. 630 + стор. 640 + стор. 650

П 3

А4

Важкореалізовані активи (необоротні активи підприємства)

1 розділ (стор.190)

Постійні пасиви (капітал і резерви)

III розділ (стр.490)

П4

Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо одночасно виконуються наступні оптимальні співвідношення:

А1 П1

А2 П2

А3 П3

А4 П4

У разі, коли одна чи кілька нерівностей наведеної вище системи мають протилежний знак від зафіксованого в оптимальному варіанті, ліквідність балансу відрізняється від абсолютної.

За результатами зіставлення активів і пасивів за термінами Позичальника присвоюється відповідний бал. У таблиці 16 представлена ​​схема оцінка Позичальника по співвідношенню активів і пасивів:

Таблиця 16

Бальна оцінка Позичальника по співвідношенню активів і пасивів

Дотримання оптимальних співвідношень

всі дотримуються

Не дотримується одне співвідношення

Не дотримується два - три співвідношення

Все не дотримуються

бал

5

4

3

2

Підсумковий рейтинг по ліквідності визначається середнім арифметичним отриманих балів.

Аналіз рентабельності. Показники рентабельності характеризують прибутковість діяльності компанії, розраховуються як відношення балансового прибутку до різних груп джерел коштів. Нормативні значення коефіцієнтів рентабельності значно диференційовані за галузями, видами виробництва і технології виготовлення продукції. Тому для оцінки рентабельності слід простежити динаміку показників за ряд періодів. Зростання рентабельності свідчить про збільшення прибутковості, зміцненні фінансового благополуччя фірми.

Загальна рентабельність визначає, скільки чистого прибутку отримано з 1 рубля виручки підприємства.

Чистий прибуток (стор. 190 Ф2)

Загальна рентабельність = ----------------------------------------------- (5)

Виручка від реалізації (стр.010 Ф2)

Рентабельність продукції (коефіцієнт рентабельності продажів) визначає, скільки прибутку від реалізації отримано з 1 рубля виручки підприємства.

Прибуток від реалізації (стор. 050 Ф2)

Рентабельність продукції = --------------------------------------------- (6 )

Виручка від реалізації (стр.010 Ф2)

Рентабельність основної діяльності визначає, скільки прибутку отримано з 1 рубля витрат на виробництво. При ефективно організованому виробництві даний показник повинен зростати.

Прибуток від реалізації (стор. 050 Ф2)

Рентабельність осн. діяльності = ------------------------------------- (7)

Витрати на виробництво продукції (стр.020 + стр030 +040 Ф2)

Економічна рентабельність показує ефективність використання всього майна підприємства.

Прибуток до оподаткування (стор. 140 Ф2)

Економічна рентабельність = ----------------------------------------------- ------- (8)

Валюта балансу (стр. 300 балансу)

Фондорентабельность показує ефективність використання основних засобів та інших необоротних активів підприємства, має важливе значення для промислових і будівельних підприємств

Чистий прибуток (стор. 190 Ф2)

Фондорентабельность = ------------------------------------------- (9)

Розділ I балансу (стор. 190 балансу)

Період окупності власного капіталу показує число років, протягом яких повністю окупляться вкладені в дане підприємство кошти.

Розділ III балансу (стор. 490 балансу)

Період окупності СК = ---------------------------------------------- --- (10)

Чистий прибуток (стор. 190 Ф2)

Оцінка підсумкового рейтингу Позичальника по рентабельності представлена ​​в таблиці 17:

Таблиця 17

Значення показників рентабельності Позичальника

значення показників

динаміка

Всі показники рентабельності позитивні

Наявність від одного до чотирьох негативних значень показників рентабельності

Всі показники рентабельності негативні

Значення показників постійні або спостерігається їх зростання

5

3

2

Значення показників знижуються

4

3

2

У разі неможливості розрахунку частини коефіцієнтів рентабельності через відсутність виручки в силу специфіки діяльності підприємства (наприклад, сільськогосподарські підприємства, підсумковий рейтинг по рентабельності Позичальника визначається по беруть участь у розрахунку показників відповідно до зазначеної вище шкалою.

Фінансове становище позичальника не може бути оцінений, як хороше, якщо не передбачена планом розвитку позичальника, погодженим з Банком, збиткова діяльність призвела до зниження чистих активів на 25 і більше відсотків у порівнянні з їх максимально досягнутим рівнем на попередні 4 звітні дати, а для позичальників , з дати реєстрації яких пройшло менше одного року, - в порівнянні з їх максимально досягнутим рівнем за період діяльності такої юридичної особи. Для позичальників, діяльність яких характеризується циклічністю (сезонними коливаннями), величина чистих активів порівнюється з їх рівнем, сформованим в період, в максимальному ступені відповідний по фінансово-економічними показниками аналізованого.

Аналіз фінансової стійкості. Фінансовий стан суб'єктів господарювання, його стійкість багато в чому залежить від оптимальності структури джерел капіталу (співвідношення власних і позикових коштів) і від оптимальності структури активів підприємства і в першу чергу від співвідношення основного і оборотного капіталу.

Між статтями активу і пасиву балансу існує тісний взаємозв'язок. Кожна стаття активу балансу має свої джерела фінансування. Джерелом фінансування довгострокових активів, як правило, є власний капітал і довгострокові позикові кошти. Не виключаються випадки формування довгострокових активів і за рахунок короткострокових кредитів банку.

Особливість власного капіталу полягає в тому, що він інвестується на довгостроковій основі і піддається найбільшому ризику. Чим вище його частка в загальній сумі капіталу і менше частка позикових коштів, тим вище буфер, який захищає кредиторів від збитків, а отже, менше ризик втрати. Однак потрібно враховувати, що фінансування діяльності підприємства тільки за рахунок власних коштів не завжди вигідно для нього, особливо в тих випадках, коли виробництво має сезонний характер. Тоді в окремі періоди буде надлишок коштів, а в іншій - недолік. У той же час якщо кошти підприємства створені в основному за рахунок короткострокових зобов'язань, то його фінансовий стан буде нестійким, тому що з капіталом короткострокового використання необхідна постійна оперативна робота, спрямована на контроль за своєчасним їх поверненням і залучення в оборот на нетривалий час інших капіталів.

Отже, від того, наскільки оптимально співвідношення власного і позикового капіталу, багато в чому залежить фінансове становище підприємства.

У зв'язку з цим важливими показниками, що характеризують фінансову стійкість підприємства представлені в таблиці 18:

Таблиця 18

Коефіцієнти, що характеризують фінансову стійкість підприємства

Найменування коефіцієнта

Формула розрахунку (баланс)

норматив

Коефіцієнт фінансової незалежності (коеф. Автономії)

Капітал і резерви (Розділ III)

Валюта балансу (стр.700)

0,5, торгівля 0,3

Співвідношення позикових і власних коштів

Зобов'язання (Розділ IV + РазделV)

Капітал і резерви (Розділ III)

1, торгівля 2

Коефіцієнт забезпеченості матеріальних запасів власними коштами

Капітал і резерви - Необоротні активи

Матеріальні запаси (стор.210 + стр.220)

0,1

Коефіцієнт реальної вартості майна

Основні засоби + сировину, матеріали, тварини на вирощуванні і відгодівлі, витрати в незавершеному виробництві. Валюта балансу (стор.300)

0,5, торгівля 0,1

Підсумковий рейтинг Позичальника по фінансовій стійкості визначається наступним чином:

Таблиця 19

Нормативи фінансової стійкості Позичальника

відповідність нормативам

динаміка

Всі показники відповідають нормативам

Не всі показники відповідають нормативам

Всі показники не відповідають нормативам

Значення показників постійні або спостерігається їх поліпшення

5

4

3

Значення показників погіршуються

4

3

2

Аналіз вартості чистих активів підприємства.

Чисті активи підприємства - це величина, яка визначається шляхом вирахування із суми активів підприємства суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку.

Вартість чистих активів = Розділ I балансу + Розділ II балансу (за винятком вартості в сумі фактичних витрат на викуп власних акцій, викуплених акціонерним товариством у акціонерів для їх наступного перепродажу або анулювання, і заборгованості учасників (засновників) за внесками до статутного капіталу) - 510 , 515, 520, 610, 620, 630, 650, 660.

Підсумковий рейтинг Позичальника з аналізу чистих активів визначається наступним чином:

Таблиця 20

Нормативи чистих активів Позичальника

Чисті активи (ЧА)

динаміка

ЧА КК

0 <ЧА <КК

ЧА <0

Вартість ЧА постійна або спостерігається її зростання

5

4

2

зниження ЧА

4

3

2

Істотне скорочення ЧА (на 25 і більше відсотків)

3

2

2

Фінансове становище Позичальника щодо окремих позичок (сукупності позик, наданих одному позичальнику) величиною 5% і більше від величини капіталу банку не може оцінюватися краще, ніж середнє, якщо величина чистих активів менше мінімально встановленого законодавством розміру статутного капіталу.

Аналіз ділової активності. Ділова активність проявляється в динамічності розвитку підприємства, досягнення ним поставлених цілей, що відображають абсолютні вартісні (наприклад, виручка від реалізації) і відносні показники.

Ділова активність у фінансовому аспекті проявляється передусім у швидкості обороту коштів підприємства. Аналіз ділової активності полягає в дослідженні рівнів і динаміки різноманітних фінансових коефіцієнтів - показників оборотності. Вони дуже важливі для підприємства, так як .:

- від швидкості обороту коштів залежить розмір річного обороту;

- з розмірами обороту, а отже, і з оборотністю, пов'язана відносна величина умовно-постійних витрат: чим швидше оборот, тим менше на кожен оборот доводиться цих витрат;

- прискорення обороту на тій чи іншій стадії кругообігу засобів тягне за собою прискорення обороту і на інших стадіях.

Фінансове становище підприємства, його платоспроможність залежать від того, наскільки швидко кошти, вкладені в активи, перетворюються в реальні гроші.

Всі показники оборотності показують тривалість одного обороту в днях, розрахунок цей показників представлений в таблиці 21:

Таблиця 21

Коефіцієнти, що характеризують фінансовий стан Позичальника

Найменування коефіцієнта

спосіб розрахунку

пояснення

Коефіцієнт загальної оборотності капіталу (ресурсоотдачи)

стр. 300 балансу * Т виручка від реалізації Ф2

Відображає тривалість одного обороту всього капіталу підприємства

Коефіцієнт оборотності мобільних засобів

стр. 290 балансу * Т виручка від реалізації Ф2

Показує тривалість одного обороту всіх оборотних коштів підприємства (як матеріальних, так і грошових)

Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів

(Стор. 210 + стр.220 балансу) * Т виручка від реалізації Ф2

Показує тривалість одного обороту запасів і витрат за аналізований період

Коефіцієнт оборотності власного капіталу

стр. 490 балансу * Т виручка від реалізації Ф2

Показує тривалість одного обороту власного капіталу

коефіцієнт фондовіддачі

стр. 190 балансу * Т виручка від реалізації Ф2

Показує ефективність використання основних засобів підприємства

Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості

(Стор. 230 + стр.240 балансу) * Т виручка від реалізації Ф2

Показує розширення або зниження комерційного кредиту, що надається підприємством

Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості

стр. 620 балансу * Т

виручка від реалізації Ф2

Показує розширення або зниження комерційного кредиту, що надається підприємству

Примітки до розрахунку показників:

- Дані бухгалтерського балансу враховуються по середньо-хронологічній величиною за період

- Т - кількість днів в періоді

Фінансове становище підприємства не може бути оцінений як добрий при наявності у нього прихованих втрат в розмірі, що дорівнює або перевищує 25% його чистих активів. До прихованих втрат можуть ставитися, наприклад, неліквідні запаси готової продукції або вимоги, безнадійні до стягнення. Про наявність прихованих втрат свідчать низька (у порівнянні з підприємствами тієї ж галузі, що працюють в аналогічних умовах) швидкість обігу відповідних активів.

На підставі динаміки показників оборотності та середньоденної виручки від реалізації (визначається як виручка / Т) Позичальника присвоюється бал, оцінка фінансового стану позичальника показана в таблиці 22:

Таблиця 22

Нормативи оцінки фінансового стану Позичальника

середньоденна виручка від реалізації

оборотність

Виручка зростає або стабільна

зниження виручки

Всі показники поліпшуються або стабільні

5

2

Частина показників поліпшується, частина погіршується

4

3

Всі показники погіршуються

4

3

Далі аналізується структура дебіторської та кредиторської заборгованостей по контрагентах і їх частці в загальній заборгованості, сум, строків виникнення та погашення.При цьому, величина простроченої заборгованості, яка складає менше 25% то загального обсягу заборгованості, вважається не суттєвою. Розміри і динаміка кредиторської і дебіторської заборгованості підприємства зіставляються з виручкою від реалізації.

Оцінка кредиторської та дебіторської заборгованості Позичальника зображена в таблиці 23. На підставі динаміки кредиторської, дебіторської заборгованості та середньоденної виручки від реалізації Позичальника присвоюється бал:

Таблиця 23

Оцінка кредиторської та дебіторської заборгованості Позичальника

середньоденна виручка від реалізації

Кредиторська і дебіторська заборгованість

зростання виручки

Постійний рівень виручки

зниження виручки

Істотний (більше 25%) зростання кредиторської заборгованості

3

2

2

Помірне зростання кредиторської заборгованості

4

3

2

Постійний рівень кредиторської заборгованості

5

4

3

Зниження кредиторської заборгованості

5

5

3

Зниження кредиторської заборгованості при істотному (більше 25%) зростанні дебіторської заборгованості

4

3

2

Підсумковий рейтинг по діловій активності визначається середнім арифметичним отриманих балів. При цьому незалежно від напрямку динаміки дебіторської - кредиторської заборгованості та показників оборотності при істотному (на 25 і більше%) падінні виручки від реалізації підсумковий рейтинг по розділу становить 2 бали; при відсутності виручки у всіх аналізованих періодах - 2 бали

Визначення підсумкового рейтингу позичальника на основі кількісного і якісного аналізу фінансового стану. Підсумковий рейтинг за результатами кількісного аналізу фінансового стану позичальника визначається середнім арифметичним рейтингів по кожному з розділів аналізу.

Отриманий рейтинг коригується при наявності істотних факторів, що впливають на оцінку фінансового стану, в такий спосіб (якщо дія нижчеперелічених факторів не відповідає наведеній в таблиці 24 формулюванні, їх вплив не оцінюється):

Таблиця 24

Підсумковий рейтинг Позичальника

Якісний фактор, що впливає на оцінку фінансового стану

коригування рейтингу

1

Наявність кредитної історії в ВАТ «АКБ« КОР »за останній рік:

позитивна (обслуговування боргу за попередніми позиками оцінювалося як хороше, можливий одиничний за останній рік випадок пролонгації, не пов'язаний з фінансовими труднощами позичальника), даний фактор береться до уваги в разі, коли фінансове становище позичальника на підставі іншої інформації обгрунтовано оцінюється не гірше, ніж середнє );

+ 0,4

були окремі проблеми (обслуговування боргу за попередніми позиками оцінювалося як середнє, крім випадків оцінки обслуговування боргу відповідно до п.3.8 Положення 254-П);

- 0,2

негативна (обслуговування боргу за попередніми позиками оцінювалося як погане, крім випадків оцінки обслуговування боргу відповідно до п.3.8 Положення 254-П).

- 0,4

2

Ділова репутація позичальника

Наявність незалежних позитивних відгуків про діяльність позичальника в ЗМІ (крім реклами)

+ 0,2

3

Якість фінансового планування

позичальник має якісно складений прогноз руху грошових потоків, що свідчить про наявність у позичальника джерел в достатньому обсязі для погашення кредиту

+ 0,2

представлений позичальником прогноз свідчить про недостатність джерел для своєчасного погашення кредиту

- 0,3

невиконання позичальником прогнозу руху грошових коштів (більше, ніж на 25%)

-0,2

4

Плани та перспективи розвитку позичальника

позичальник представив реалістичний розгорнутий бізнес-план

+ 0,1

невиконання позичальником бізнес-плану

-0,2

5

Заходи, що вживаються позичальником для поліпшення свого фінансового становища

позичальник має план фінансового оздоровлення, дії акціонерів і керівництва спрямовані на виведення підприємства з кризи

+ 0,2

6

Залежність від одного або декількох постачальників або замовників

є істотна залежність діяльності позичальника від одного-трьох постачальників або замовників, юридично не пов'язаних з позичальником.

- 0,1

є істотна залежність діяльності позичальника від одного-трьох постачальників або замовників. При цьому мається інформація про серйозні фінансові проблеми постачальника / замовника або про припинення ділових взаємин з позичальником

- 0,3

7

Ступінь залежності від державних дотацій

діяльність позичальника істотно залежить від державних дотацій

-0,1

діяльність позичальника істотно залежить від державних дотацій, при цьому внаслідок зміни бюджетної політики існує ймовірність втрати дотацій

-0,3

Інші фактори, ступінь впливу яких на можливість своєчасного виконання позичальником своїх зобов'язань не піддається однозначній оцінці і формалізації, не враховуються в рамках цієї Методики для оцінки фінансового стану позичальника. При наявності зазначених факторів (залученість позичальника у судову тяганину; негативна інформація про діяльність позичальника в ЗМІ; ділова репутація позичальника, його керівництва та акціонерів і т.д.) вирішення питання про класифікацію позики і величиною створюваного резерву приймає Правління банку відповідно до Положення про порядок формування резервів на можливі втрати з позик, позикової і прирівняної до неї заборгованості, який затверджується Правлінням банку.

Фінансове становище позичальника на підставі підсумкового рейтингу оцінюється наступним чином:

Таблиця 25

Підсумковий аналіз фінансового стану Позичальника

підсумковий рейтинг

Фінансове положення

4 і вище

гарне

3,8-3,9

Гарне * / середнє

3,0-3,7

середнє

2,8-2,9

Середнє * / погане

менше 2,8

погане

* - фінансове становище може оцінюватися в кращу сторону, якщо комплексний аналіз фінансово-господарської діяльності показав, що погіршення фінансових показників є тимчасовим і пов'язане з дією сезонних чи інших об'єктивних чинників, або якщо спостерігається суттєве поліпшення фінансового становища порівняно з попередніми звітними періодами.

Для сільськогосподарських підприємств допускається в період сезонного спаду виробничої діяльності (I-III квартал) оцінювати фінансове становище як хороше при значеннях рейтингу від 3,1 бала і вище, як середнє - від 2,5 балів.

Для будівельних організації (з тривалим циклом) характерним є великий обсяг незавершеного будівництва, запасів, дебіторської та кредиторської заборгованості, відсутність виручки за ряд звітних періодів і невеликі обсяги грошових оборотів за рахунками. При аналізі фінансового стану будівельних організацій особливу увагу необхідно звертати на величину незавершеного будівництва, запасів, дебіторської заборгованості, кредиторської заборгованості, позик, а також на величину залучених коштів інвесторів / співінвесторів, які найчастіше і є джерелом погашення отриманих кредитів. Висновок про фінансовий стан будівельних організацій при отриманні підсумкового рейтингу виноситься з урахуванням вищесказаного.

Для лізингових компаній необхідно особливу увагу приділити розшифровці кредиторської заборгованості. Аванси, отримані від лізингоодержувачів за договорами лізингу з виконаними зобов'язаннями лізингодавця з постачання та монтажу обладнання та іншого майна, можуть бути прирівняні економічно до власного капіталу. В цілому необхідно провести аналіз лізингового портфеля на предмет прострочення виконання зобов'язань, якості оцінки інвестиційних ризиків лізингодавця.

Незалежно від значення підсумкового рейтингу, фінансове становище Позичальника не може бути оцінений як добрий при наявності у нього:

- істотною за сумами і (або) термінів поточної картотеки неоплачених розрахункових документів до банківських рахунків позичальника, наявність суттєвої за сумами і (або) термінів заборгованості перед федеральним бюджетом, бюджетами суб'єктів Російської Федерації, місцевими бюджетами і позабюджетними фондами, з урахуванням причин їх виникнення;

- істотною вважається сума, якщо вона перевищує 0,5% від вартості чистих активів позичальника - для підприємств, що застосовують загальний режим оподаткування або від середньомісячної величини доходів, отриманих за останній звітний квартал, - для індивідуальних підприємців і підприємств, які застосовують спрощену систему оподаткування,

- істотним вважається термін, якщо він перевищує 30 календарних днів

- простроченої заборгованості перед працівниками по заробітній платі;

- випадок (випадки) невиконання або два і більше випадків виконання зобов'язань за іншими договорами (за винятком договорів, на підставі яких надані позики) з Банком з порушенням термінів, передбачених договорами, загальною тривалістю від 5 до 30 календарних днів або одиничний випадок виконання з порушенням термінів тривалістю більше ніж на 30 календарних днів за останні 180 календарних днів або припинення позичальником зобов'язань за іншими договорами з Банком наданням замість виконання зобов'язання відступного в Орме майна, яке не реалізоване Банком протягом 180 календарних днів або більше, а також за умови, що сукупна величина зазначених зобов'язань перевищує 100 000 рублів;

- наявність інформації про подання позичальником в податкові органи форми №1 "Бухгалтерський баланс" з нульовими значеннями за розділами балансу "Оборотні активи" і "Поточні зобов'язання" при наявності оборотів грошових коштів по його банківських рахунків, відкритих в Банку, за останні 180 календарних днів .

Ця Методика є обов'язковою для виконання всіма структурними підрозділами банку, що здійснюють аналіз фінансового становища клієнтів з метою оцінки кредитного ризику.

3. РЕКОМЕНДАЦІЇ ЩОДО ВДОСКОНАЛЕННЯ ПРОЦЕСУ БАНКІВСЬКОГО КРЕДИТУВАННЯ ЮРИДИЧНИХ ОСІБ У ВАТ АКБ «КОР»

3.1 Шляхи поліпшення інформаційних технологій при оцінці фінансового стану позичальника

В даний час в кредитному відділі ВАТ АКБ «КОР» для оцінки фінансового стану позичальника використовується програма Microsoft Excel. Для діагностики, оцінки та моніторингу фінансового стану позичальника в ВАТ АКБ «КОР» рекомендується скористатися аналітичною системою Audit Expert. Установка даної програми обійдеться в суми 300 тис. Рублів, вона дозволить скоротити час на обробку даних і підготовку звіту про фінансовий стан позичальника, і отримати об'єктивний аналіз діяльності підприємства. Крім того, не буде потрібно додаткових витрат на навчання персоналу кредитного відділу, так як в ВАТ АКБ «КОР» є співробітники, які володіють даною програмою і здатні навчити інших співробітників даного відділу. Ця система дозволить банку оцінювати стан потенційних і поточних позичальників. Базовою інформацією для проведення аналізу служать фінансові звіти підприємства: Баланс і Звіт про фінансові результати. Для проведення поглибленого аналізу Audit Expert дозволяє використовувати додаткову інформацію: опис структури активів, власного капіталу і боргів компанії, інші таблиці вихідних даних.

В основу роботи системи Audit Expert належить приведення фінансової інформації позичальника за ряд періодів до єдиного порівнянної увазі, відповідному вимогам міжнародних стандартів фінансової звітності (IAS). Такий підхід робить результати роботи Audit Expert зрозумілими в усьому світі і дозволяє оцінити на підставі отриманих даних його фінансовий стан.

Система Audit Expert перетворює отримані від позичальника дані Балансу і Звіту про прибутки і збитки в аналітичні таблиці. При цьому дана система дозволяє провести переоцінку статей активів і пасивів позичальника і врахувати інфляцію шляхом перекладу в більш стійку валюту. За даними аналітичних таблиць здійснюється розрахунок загальноприйнятих фінансових показників позичальника і проводиться оцінка його надійності.

Крім вирішення загальних завдань Audit Expert одночасно надає можливість реалізації власних методик для вирішення будь-яких завдань аналізу, діагностики і моніторингу фінансового стану. Базуючись на даних аналітичних таблиць, можна реалізувати додаткові методики оцінки аналізу діяльності позичальника.

Система дозволяє автоматично отримати експертні висновки про фінансовий стан підприємства, що аналізується і про його ліквідності. За результатами аналізу Audit Expert надає можливість підготувати звіти з необхідними графіками і діаграмами, що відбивають динаміку основних показників.

За допомогою Audit Expert ВАТ АКБ «КОР» зможе, реалізувати завдання:

- Проводити експрес-аналіз фінансового стану позичальника - розраховувати стандартні показники ліквідності, фінансової стійкості, рентабельності діяльності та ділової активності підприємства;

- Проводити горизонтальний (динамічний) і вертикальний (структурний) аналіз фінансових даних.

- Будувати прогноз фінансових показників на найближчі періоди.

- Оцінювати ризики кредитування, проаналізувавши рентабельність власного капіталу, структуру балансу і якість активів.

- Визначати клас надійності позичальників, провівши рейтингову оцінку їх фінансового стану.

- Розглядати можливі варіанти подальшого розвитку позичальника шляхом складання матриці фінансових стратегій.

- Здійснювати поглиблений аналіз на основі даних синтетичних рахунків з оборотно-сальдової відомості.

- Реалізовувати власну методику аналізу, описавши вихідні та підсумкові форми і розрахувавши будь-які фінансові показники.

- Порівнювати значення фінансових показників позичальника з нормативними значеннями і з показниками провідних підприємств галузі.

- Відображати для фінансування групу позичальників по вбудованим і власними критеріями.

Експрес-аналіз фінансового стану позичальника з застосуванням системи Audit Expert дає можливість банку на підставі Балансу і Звіту про фінансові результати швидко оцінити його платоспроможність та інші показники і відстежувати їх аж до моменту повернення кредиту.

Проведення експрес-аналізу в системі Audit Expert включає наступні етапи:

- Створення файлу для позичальника.

- Введення фінансової інформації позичальника (імпорт з більшості бухгалтерських програм і текстових файлів).

- Постатейна переоцінка активів і пасивів балансу (у разі потреби).

- Отримання аналітичних Балансу і Звіту про прибутки і збитки.

- Розрахунок фінансових показників.

- Оцінка фінансового стану позичальника.

- Отримання експертних висновків та підготовка звітів за результатами аналізу.

При створенні файлу для позичальника в системі Audit Expert використовується «Майстер створення файлу», який полегшує початок роботи з Audit Expert і підбір необхідних аналітичних методик. За допомогою цього інструменту послідовно вибирається вид організації, періодичність аналізованої звітності і вводиться назва файлу. «Майстер створення файлу» формує набір методик аналізу і створює на їх основі новий файл системи Audit Expert.

Мал. 1. Майстер створення файлу

В ході роботи з «Майстром» можна виключити зі створеного набору будь-яку методику або, навпаки, доповнити його інший методикою, реалізованої в програмі.

Мал. 2. Майстер створення файлу

Audit Expert підтримує як ручне введення даних, так і прямий імпорт даних текстового формату з інших систем. «Майстер обміну даними» проводить крок за кроком через всю процедуру завантаження і дозволяє обробити файл практично будь-якої структури. Формати даних більшості популярних бухгалтерських програм ( «1С», «Інфо-Бухгалтер», «ІНФІН» і ін.) Вже внесені в Audit Expert, і імпорт даних з цих програм легко виконується.

Мал. 3. Імпорт вихідної таблиці

Для проведення фінансового аналізу за реальними даними Audit Expert дозволяє провести постатейну переоцінку балансу на підставі детального опису структури активів і пасивів компанії.

Мал. 4. Схема квартального звіту

Можливість подібної переоцінки дозволяє наблизити дані офіційної звітності до реальних.

Розрахунок фінансових показників проходить автоматично, кожна аналітична таблиця в Audit Expert постачена інформацією-коментарем. У коментарі містяться короткі відомості про допустимих значеннях показників і інша інформація. Текст коментаря можна редагувати і включати разом з аналітичними таблицями в підсумковий звіт.

Мал. 5. Схема експертного висновку

Система Audit Expert постачена генератором звітів, що дозволяє банку підготувати необхідні звіти довільної структури, а також включити в них таблиці, текстову інформацію та ілюстрації.

Звіт в Audit Expert формується в спеціальному редакторі. Він збирається з «кубиків» - блоків даних, що описують вихідну інформацію про компанії та результати аналізу.

При написанні типового звіту в Audit Expert співробітники ВАТ «АКБ« КОР »зможуть скоротити час на його підготовку. В системі передбачений обмін готовими формами звітів з іншими файлами і шаблонами, створеними в системі.

Генератор звітів дозволяє виводити підготовлений звіт на друк або передавати його в Word. З Audit Expert автоматично оновлюються дані в переданому в Word звіті при будь-якому перерахунку в системі:

Аналіз фінансового стану клієнта ТОВ «Дитячий Світ»

1. Аналіз ліквідності

показники ліквідності

норматив

на 1.10.08

на 1.01.09

на 1.04.09

на 1.07.09

на 1.10.09

Коеф. абсолютної ліквідності

> = 0,100

0,045

0,109

0,060

0,065

0,062

v

Проміжний коеф. покриття

> = 0,700

0,575

0,565

0,496

0,536

0,562

^

Коеф. поточної ліквідності

> = 1,250

1,196

1,209

1,343

1,382

1,433

^

Коеф. платежес-ності

> = 1,000

1,196

1,186

1,315

1,382

1,433

^

Не всі показники відповідають нормативам. Значення більшості показників змінюються незначно або поліпшуються. На підставі значення показників і їх динаміки Позичальнику надається бал: 4.

активи

норма

пасиви

Група

Найменування

значення

значення

Найменування

Група

А1

Найбільш ліквідні активи (грошові кошти)

5 831

> =

34 179

Найбільш термінові зобов'язання (кредиторська заборгованість)

П1

А2

Швидко реалізованих активи (дебіторська заборгованість протягом 12 місяців після звітної дати)

15 756

> =

4 237

Короткострокові пасиви (короткострокові позики і кредити, інші короткострокові зобов'язання)

П2

А3

Повільно реалізовані активи (Запаси, ПДВ, дебіторська заборгованість понад 12 місяців, інші оборотні активи)

33 455

> =

0

Довгострокові пасиви (довгострокові позики, кредити та інші зобов'язання.Заборгованість учасникам по виплаті доходів, доходи майбутніх періодів, резерви майбутніх витрат)

П3

А4

Важкореалізовані активи (Необоротні активи підприємства)

5 485

<=

22 111

Постійні пасиви (капітал і резерви)

П4

Виконуються всі співвідношення, крім А 1> = П1. За результатами співвідношення активів і пасивів за термінами Позичальнику надається бал: 4.

Підсумковий рейтинг по ліквідності становить: 4,000

2. Аналіз рентабельності

показники рентабельності

норматив

на 1.10.08

на 1.01.09

на 1.04.09

на 1.07.09

на 1.10.09

Загальна рентабельність%

> 0,000

2,865

3,510

3,857

2,784

2,601

v

Економічна рентабельність%

> 0,000

2,856

3,137

3,815

2,881

1,907

v

фондорентабельность%

> 0,000

115,827

128,949

39,721

53,833

82,261

Рентабельність основної діяльності%

> 0,000

2,940

3,239

3,966

2,966

1,944

v

Період окупності власного капіталу (років)

-

2,392

1,799

8,351

6,434

4,900

Всі показники рентабельності позитивні. Половина або більшість показників погіршуються. На підставі значень показників і їх динаміки Позичальнику надається бал: 4.

3. Аналіз фінансової стійкості

Показники фін. стійкості

норматив

на 1.10.08

на 1.01.09

на 1.04.09

на 1.07.09

на 1.10.09

Коеф. фін. незалежності

> = 0,50

0,234

0,269

0,329

0,349

0,365

^

Коеф. співвідношення позикових і влас. ср-в

<= 1,00

3,265

2,716

2,035

1,862

1,737

^

Коеф. забезпеченості матеріальних запасів собст. оборотними засобами

> = 0,10

0,316

0,338

0,419

0,451

0,497

^

Коеф. реальної вартості майна

> = 0,50

0,057

0,093

0,079

0,082

0,074

v

Не всі показники відповідають нормативам. Більшість показників змінюються незначно або поліпшуються. На підставі значень показників і їх динаміки Позичальнику надається бал: 4.

4. Аналіз чистих активів

Вартість чистих активів

на 1.10.08

на 1.01.09

на 1.04.09

на 1.07.09

на 1.10.09

Вартість чистих активів

9 296

12 185

16 877

19 655

22 111

^

Статутний капітал

1 779

1 779

1 779

1 779

1 779

Чисті активи більше статутного капіталу. Спостерігається значне зростання вартості чистих активів. На підставі величини і динаміки чистих активів позичальника присвоюється бал: 5.

5. Аналіз ділової активності

Показники ділової активності

на 1.10.08

на 1.01.09

на 1.04.09

на 1.07.09

на 1.10.09

Коефіцієнт загальної оборотності капіталу (ресурсоотдачи), (днів)

65,276

65,674

82,865

83,656

83,198

v

Коефіцієнт оборотності мобільних засобів, (днів)

59,288

59,459

73,984

75,001

74,830

v

Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів, (днів)

30,534

30,635

41,802

44,209

44,669

v

Коефіцієнт оборотності власного капіталу, (днів)

14,707

15,344

24,955

26,901

27,846

v

Коефіцієнт фондовіддачі, (днів)

5,987

6,215

8,881

8,655

8,369

v

Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (днів)

38,376

38,382

45,761

45,479

45,000

v

Виручка від реалізації (середньоденна)

502

536

582

610

643

v

Спостерігається збільшення виручки всі показники знижуються. На підставі значень показників і їх динаміки позичальникові присвоюється бал: 4.

Дебіторська та кредиторська заборгованість

на 1.10.08

на 1.01.09

на 1.04.09

на 1.07.09

на 1.10.09

Дебіторська заборгованість

9 242

9 103

12 097

13 851

15 756

^

Кредиторська заборгованість

24 839

24 110

29 181

28 424

34 179

^

Спостерігається значне зростання дебіторської заборгованості. Кредиторська заборгованість істотно збільшується. На підставі динаміки дебіторської і кредиторської заборгованості позичальника присвоюється бал: 4.

Підсумковий рейтинг по діловій активності 3,500.

Підсумковий рейтинг позичальника 4,100.

Таким чином, рейтинг за результатами кількісного аналізу фінансового стану позичальника дорівнює 4,1 і за результатами якісного аналізу фінансового становища (позитивна кредитна історія за останній рік (+0,4)) рейтинг дорівнює 4,5, на підставі чого фінансове становище позичальника може бути оцінено як «добрий».

3.2 Рекомендації щодо вдосконалення механізму банківського кредитування юридичних осіб в комерційному банку



Скачати 72.61 Kb.


Механізм банківського кредитування на прикладі взаємодії підприємства ТОВ "Дитячий Світ" і комерційного банку ВАТ АКБ "КОР"

Скачати 72.61 Kb.